企业境外投资备案审核要点

发改委对企业境外投资备案审核要点

发改委负责对境外投资项目立项审批，重视资金的用途和合理性。审核依据主要原则包括：

· 是否符合国家法律法规和产业政策，不能危害国家主权、安全和公共利益，不能违反国际法准则。例如，对于涉及敏感国家和地区的项目以及敏感行业的项目会进行严格审核。敏感国家和地区如与我国未建交、发生战争或内乱的国家和地区，以及根据国际条约等需限制投资的国家和地区；敏感行业包括武器装备研制生产维修、跨境水资源开发利用、新闻传媒等，此外，房地产、酒店、影城、娱乐业、体育俱乐部、在境外设立无具体实业项目的股权投资基金或投资平台等也属于需限制企业境外投资的行业。

· 是否符合经济和社会可持续发展要求，有利于开发国民经济发展所需战略性资源。这意味着发改委在审核时会考虑投资项目对国家经济长期发展的贡献。

· 是否符合国家关于产业结构调整的要求，促进国内具有比较优势的技术、产品、设备出口和劳务输出，吸收国外先进技术。例如，如果企业的境外投资能够带动国内相关产业的升级和技术进步，可能更容易通过审核。

· 是否符合国家资本项目管理和外债管理规定。这确保了企业的境外投资不会对国家的金融稳定造成不良影响。

· 投资主体是否具备相应的投资实力。投资方公司新的年度审计报告中，净资产及利润要为正数，且高于投资额；投资方公司及其架构中的实际控制人不能有违法及不良记录。同时，对于纯贸易型企业的投资额不宜过大，投资金额需提供具体使用明细，细化到租用场地面积、租金、购买设备的具体数量等。此外，还需提供股权架构图，若架构复杂，须落实到每位股东占股比例及自然人股东；如有上市公司占股，须标明上市公司的实际负责人，并由其签名。

商务部对企业境外投资备案审核要点

商务部负责对境外公司投资结构、投资经营范围、投资目的地是否未建交国家、是否限制类行业等具体外投资事项进行审批或备案。审核依据的主要原则有：

· 不能危害中华人民共和国国家主权、安全和社会公共利益，或违反中华人民共和国法律法规。这是确保企业境外投资行为符合国家整体利益的重要原则。

· 不能损害中华人民共和国与有关国家（地区）关系。企业的境外投资活动应有助于维护国家的外交关系和国际形象。

· 不能违反中华人民共和国缔结或参加的国际条约、协定。这要求企业在进行境外投资时，遵守国际规则和承诺。

· 不能出口中华人民共和国禁止出口的产品和技术。商务部会严格审查企业的投资项目，防止出现违规出口敏感产品和技术的情况。
敏感项目的定义与发改委一致。属于核准情形的境外投资，中央企业向商务部提出申请，地方企业通过所在地省级商务主管部门向商务部提出申请。属于备案情形的境外投资，中央企业报商务部备案，地方企业报所在地省级商务主管部门备案。企业投资的境外企业开展境外再投资，在完成境外法律手续后，应向商务主管部门报告。填报信息中海外公司的名称须与证书完全一致，包括大小写。前期情况说明中要对投资前景、资金的使用明细等详细列明。提供投资方公司董事会成员证书及身份证复印件并加盖投资方公章（如没有董事会，则提供股东会成员的证书及身份证复印件并加盖投资方公章）。

银行对企业境外投资备案审核要点

银行负责为境内企业办理境外直接投资项下的各项跨境人民币业务，包括为境外直接投资所涉主体办理跨境人民币账户开立、业务登记和资金使用等业务。银行重点审核境内公司的资质和资金来源的合规性。商务部 ODI 备案办理所需资料中，境内公司的审计报告必须有会计师事务所的盖章；审计报告方面，净资产、营业收入、利润是重点指标。对企业的资产负债率、净资产收益率也会重点审核，判断企业的风险和收益。同时，银行要求资金来源的路径和完税证明，确保资金是干净的。

企业境外投资备案需要经过发改委、商务部和银行三个部门的审批，各部门从不同角度对企业的境外投资行为进行审核。发改委主要关注投资项目的合法性、合理性以及投资主体的实力；商务部则着重审查投资事项是否符合国家利益和国际条约等；银行重点审核境内公司资质和资金来源合规性。企业在进行境外投资备案时，应充分了解各部门的审核要点，提前做好准备工作，确保投资行为合法合规，以顺利通过备案审核。